KDV Hesaplama

KDV hesaplama temel olarak KDV dahil ve KDV hariç olacak şekilde iki farklı yöntem üzerinden yapılır. KDV dahil hesaplamada net tutar ve vergi oranının bilinmesi gerekir. Bunun yanı sıra KDV hariç hesaplamada brüt tutar esas alınır. Hesaplamanın doğru yapılabilmesi için formüldeki alanların doğru verilerle doldurulması önemlidir.

KDV hesaplama yöntemlerinden ilki olan KDV dahil hesaplamada formül şu şekildedir:

• (Net tutar) x (1+vergi oranı) şeklindedir.

Örneğin net tutar 1000 TL ve vergi oranı %18 olsun. Buna göre;

• 1000 x (1+18/100) şeklinde bir işlem yapılması gerekir. Yapılan işleme göre sonuç 1180 TL olacaktır.

KDV hesaplama formülü arasında yer alan KDV hariç hesaplamada ise kullanılan formül şu şekildedir:

• (Brüt tutar) / (1+vergi oranı)
• 1180 TL’lik bir malın vergi oranı %18 ise;

1180 / (1+18/100) şeklinde bir hesaplama yapılır. Elde edilen sonuç ise 1000 TL olacaktır. Brüt tutar olan 1180 TL’den net tutar 1000 TL çıkarıldığında 180 TL elde edilir. Burada ödenilen KDV tutarının 180 TL olduğu görülür.

İkili KDV hesaplama ve KDV hesaplama yöntemleri ile işlemlerin yapılması için ilk olarak beyanname verilmesi gerekir. Beyanname hazırlanırken ise birtakım hususlar ön plana çıkar. Bu hususlar genel hatlarıyla şu şekildedir: 

• Vergi dönemi doğru seçilmelidir.
• Beyannamede bulunan alanların doğru ve eksiksiz bir şekilde doldurulması gerekir.
• KDV iadesi talep ederken sunulan belgeler eksiksiz olmalıdır.
• Beyanname takviminde işlemler yapılmalıdır. Geç beyanname vermek, gecikme cezaları ve faize sebebiyet verebilir.
• Beyanname hazırlarken girilecek tutarlar gelir ve gider faturalarından elde edildiği için bu aşamada titiz bir şekilde hareket edilmelidir.
• KDV oranları doğru uygulanmalıdır.
• KDV istisnası hükümleri hakkında bilgi edinilmeli ve indirim tutarları doğru bir şekilde uygulanmalıdır.

Beyanname hazırlarken bilgilerin eksiksiz bir şekilde girilmesi ve doğru zamanda beyanname verilmesi, sürecin sorunsuz bir şekilde ilerlemesini olanaklı hale getirir.

KDV hesaplama sırasında ihtiyaç duyulan veriler arasında yer alan KDV oranları, mal ve hizmetin türüne göre değişiklik gösterir. Güncel KDV oranları %1, %10 ve %20 olacak şekilde belirlenmiştir. KDV oranı hesaplamada, mal ve hizmetin türüne göre uygulanan vergi oranı kolaylıkla belirlenebilir.